Met deze functie worden journaalposten gemaakt om het vreemde valuta saldo van debiteuren, crediteuren, grootboekrekeningen en bankboeken tegen de periode einde koers te herwaarderen. Start de functie via Administratie > Financieel > Herwaarderen.
Om te kunnen herwaarderen is een herwaarderingsdagboek nodig. Dat is een dagboek van het soort Herwaardering.
Koersresultaten facturen
De koersen van vreemde valuta (v.v.) veranderen in de tijd. Indien er gefactureerd wordt in vreemde valuta ontstaan daardoor koersresultaten. Bij betaling van facturen ontstaat een gerealiseerd resultaat, bij periode einde koers herwaardering van onbetaalde facturen ontstaat een ongerealiseerd resultaat.
Koersen invoeren: periodiek versus jaarlijks
U heeft de keuze om koersen periodiek bij te houden, bijvoorbeeld maandelijks of dagelijks, maar het is ook mogelijk om de koersen slechts jaarlijks aan te passen. Tevens kan de koers waarmee gefactureerd wordt regelmatig worden aangepast, maar het is gebruikelijker om het hele jaar door tegen een vaste koers te factureren (hiermee wordt een deel van het koersresultaat naar "gewoon" resultaat verschoven).
Betaling invoeren
Bij betaling van een v.v.-factuur in het bankdagboek, dient u altijd met Ctrl+K de afwijkende valuta in te voeren (altijd, behalve als een v.v.-factuur wordt betaald in een bankboek van dezelfde valuta). Na het invoeren van afwijkende valuta met Ctrl+K wordt het (gerealiseerde) koersresultaat getoond onderin het rapport Openstaande posten mutaties (Debiteuren of Crediteuren).
Omdat gedurende het hele jaar posten worden betaald en gecreëerd, verschuift het resultaat van ongerealiseerd naar gerealiseerd. Indien u niet jaarlijks maar periodiek herwaardeert, worden bij herwaarderingen van gerealiseerd resultaat de journaalposten van ongerealiseerd resultaat (uit eerdere herwaarderingen) terug gedraaid.
Nieuw boekjaar
Bij het aanmaken van een nieuw boekjaar worden de saldi overgenomen van het huidige jaar naar beginbalans van het nieuwe jaar.
Per (vreemde valuta) factuur wordt een (1) post gemaakt, waarbij in het boekhoudbedrag de herwaarderingen zijn verwerkt.
Hiermee wordt het ongerealiseerde resultaat gerealiseerd. Indien er in het nieuwe jaar nog een resultaat staat op de rekening Ongerealiseerd Resultaat: boek dat dan handmatig over naar Gerealiseerd .
De totalen van grootboekrekeningen worden bij het overzetten naar een nieuw boekjaar gesplitst per ingevoerde valuta bij die grootboekrekening. De bedragen in vreemde valuta kunnen in de beginbalans geraadpleegd worden via Ctrl+K of d.m.v. de rapporten Saldibalans en Rekeningkaart.
De herwaardeerfunctie kan worden uitgevoerd voor:
- Grootboek
- Deb/cred ongerealiseerd
- Deb/cred gerealiseerd
Grootboek
Om een grootboekrekening te kunnen herwaarderen moet het kruisvakje Herwaarderen in het onderhoudsscherm van de grootboekrekening aangevinkt zijn.
Boekingen die voor herwaardering in aanmerking komen zijn:
- Journaalposten van grootboekrekeningen waar een afwijkende valuta (met Ctrl+K) is ingebracht.
- Journaalposten van grootboekrekeningen die geboekt zijn in een vreemde valuta dagboek.
- Automatische journaalposten van grootboekrekeningen die aan een vreemde valuta dagboek zijn gekoppeld.
Er kan worden gekozen om alleen de balans rekeningen of W&V rekeningen te herwaarderen.
In de tweede stap van het herwaarderen staan alle rekeningen in een overzicht. Per rekening kan alsnog worden bepaald welke wel of niet moet worden geherwaardeerd.
Ook kan worden aangegeven dat alleen verliezen geboekt mogen worden.
Deb/cred ongerealiseerd
Ongerealiseerde herwaarderingsverschillen debiteuren en crediteuren ontstaan op openstaande posten in vreemde valuta die nog niet betaald of maar gedeeltelijk betaald zijn.
Bijvoorbeeld:
Datum |
Transactie |
Bedrag in USD |
Koers |
Bedrag in EUR |
|
Debiteur ABC |
22-06-03 |
factuur |
1200 |
1,04 |
1153,85 |
23-06-03 |
herwaardering |
1200 |
1,05 |
1142,86 |
|
Ongerealiseerd Koersverlies |
10,99 |
Deb/cred gerealiseerd
Gerealiseerde herwaarderingsverschillen debiteuren en crediteuren ontstaan op openstaande posten in vreemde valuta die gedeeltelijk of geheel betaald zijn.
Bijvoorbeeld:
Datum |
Transactie |
Bedrag in USD |
Koers |
Bedrag in EUR |
|
Debiteur ABC |
22-06-03 |
factuur |
1200 |
1,04 |
1153,85 |
23-06-03 |
betaling |
1200 |
1,05 |
1142,86 |
|
Gerealiseerd Koersverlies |
10,99 |
Tegenrekening resultaat
Het totale koersresultaat wordt geboekt op de tegenrekening resultaat in het dagboek herwaarderen.
Er kan per categorie (rekeningkaart, deb/cred ongerealiseerd - gerealiseerd) een tegenrekening worden opgegeven.
Bij grootboekrekeningen bestaat de mogelijkheid om een afwijkende rekening voor het resultaat in te voeren bij de grootboekrekening zelf.
Dagboek herwaarderen
De journaalposten worden aangemaakt in een dagboek van het type herwaarderen (maak deze eerst aan indien nodig).
Het dagboek Herwaarderen gaat anders om met de subadministratie van vreemde valuta facturen dan een gewoon Memoriaal dagboek.
Bij correcties op openstaande posten worden normaliter het boekhoudbedrag en het vreemde valuta bedrag gecorrigeerd.
In het dagboek Herwaarderen wordt alleen het boekhoudbedrag aangepast omdat daar de koersverschillen ontstaan.
De journaalposten m.b.t. herwaardering kunnen ook handmatig in een dagboek van het type herwaarderen worden gemaakt.
Achteraf kunnen de journaalposten ook handmatig worden aangepast of verwijderd.
Koersen
De koersen worden geherwaardeerd tegen de koersen van een te kiezen koerstabel en koersdatum.
Voer zonodig in de betreffende koerstabel de koersen in voor aangegeven datum.
De in te geven datum is de periode einde datum.
Tabblad Rekeningen
In dit tabblad staan alle grootboekrekeningen die voor herwaardering in aanmerking komen,
Hier kunnen rekeningen incidenteel worden uitgesloten van herwaardering, tevens kan worden aangegeven of alleen een resultaat wordt geboekt indien het om een verlies gaat hetgeen gebruikelijk is in Luxemburg.
Een uitzondering hierop zijn rekeningen waarvan het totaal bedrag in vreemde valuta nul (0,00) is.
Indien er een herwaardering is zal deze altijd worden geboekt, ook indien de optie "alleen verliezen" staat aangevinkt.
BTW
Indien de BTW-valuta afwijkt van de boekhoudvaluta kan deze worden geherwaardeerd.
Via de instellingen kan worden aangegeven dat de BTW ook wordt uitgerekend in een afwijkende valuta.